Сервис грузоперевозок из Китая. Гарантируем сроки. Вернём 2% стоимости за кг за каждый день просрочки. Таможенные хлопоты берём на себя. Возим от 30 кг. Стоимость от 2.5$\кг.

Основные льготы в КНР по налогу на прибыль предприятий

Основополагающим документом, который регламентирует единый налог на прибыль предприятий с участием китайского и иностранного капиталов, является закон КНР «О налоге на прибыль предприятий». Данный закон вступил в силу 1 января 2008 года и обозначил отказ Китая от налоговых льгот по месту регистрации и размещения предприятия, что снизило привлекательность создания предприятий с иностранным капиталом в специальных экономических зонах. Другими словами, ранее существовавшая схема «налоговых каникул» «2+3» - освобождение от налога на прибыль предприятий в течение 2 лет + выплата налога по ставке в размере 50% от обычной в течение следующих 3 лет, утратила правовой статус.


На смену обозначенной схеме пришла система, которая устанавливает налоговые льготы не по месту регистрации или размещения предприятия, а по виду его деятельности. Исключением из общего правила стали центральные и западные провинции, которые можно найти в «Каталоге приоритетных отраслей для иностранных инвестиций в центральных и западных регионах».


В настоящее время ставка налога составляет 25% от прибыли предприятия. Предприятия-резиденты (включая предприятия с иностранным капиталом) выплачивают налог на всю прибыль, полученную внутри КНР и за рубежом.


Основные льготы по налогу на прибыль включают:


1. Сниженная ставка налога для предприятий новых и высоких технологий


Сниженная ставка налога (15%) предоставляется только предприятиям высоких или новых технологий. Для ее получения необходимо предоставить «Свидетельство предприятия новых и высоких технологий» и зарегистрировать в налоговом органе до подачи годовой декларации.


Основными требованиями к предприятиям новых и высоких технологий являются:

 

  1. наличие прав интеллектуальной собственности на основные технологии в течение определенного срока (3 года при самостоятельной разработке, 5 лет при получении исключительной лицензии);
  2. принадлежность продукции или услуг предприятия к новым и высоким технологиям, развитие которых поддерживается государством;
  3. доля технических сотрудников и сотрудников, осуществляющих исследовательскую работу (не менее 30% и 10% соответственно);
  4. необходимый уровень расходов на научно-исследовательскую деятельность (3%, 4% или 6% от выручки, при этом не менее 60% расходов должны быть осуществлены в КНР);
  5. доля дохода от реализации товаров и услуг новых и высоких технологий не менее 60% от общего дохода предприятия;

 

2. Сниженная ставка налога для малых малорентабельных предприятий


Сниженная налоговая ставка для указанных предприятий – 20%. Малое или малорентабельное предприятие должно соответствовать следующим критериям:

 

  1. В промышленности: прибыль – не более 300 000 юаней: количество работников – не более 100 человек
  2. В иных отраслях: прибыль – не более 300 000 юаней: количество работников – не более 80 человек

Сниженная налоговая ставка может быть предоставлена при подаче годовой декларации об уплате налога на прибыль.


3. Вычет из налогооблагаемого дохода при комплексном использовании ресурсов(использование и переработка отходов, вторсырья, сопутствующих и побочных материалов)


Прежде всего, предприятие необходимо зарегистрировать в соответствующем налоговом органе до подачи годовой декларации на уплату налога с прибыли. При этом налог на прибыль рассчитывается, исходя из 90% суммы выручки.
 

Проверить список материалов для комплексного использования ресурсов можно в «Каталоге комплексного использования ресурсов»


4. Освобождение от налога или уменьшение налога в сельском и лесном хозяйстве, животноводстве и рыболовстве


Для данных предприятий предусмотрена налоговая ставка в размере размере 50% от основной (12,5%). Сферы таких предприятий следующие:

 

  • выращивание овощей, фруктов, орехов, злаков;
  • выведение новых сортов с/х культур, материалов традиционной китайской медицины;
  • разведение скота;
  • заготовка леса;
  • рыболовство в море

Кроме того, в данный перечень входит выращивание цветов, чая и поддержание аквакультур и их первичная обработка.


Пределы первичной обработки продукции установлены положением о «Сфере первичной переработки сельскохозяйственных продуктов, на которую распространяется применение льготы по налогу на прибыль предприятий»

Следует заметить, что предприятия с иностранным капиталом могут заниматься не всеми видами деятельности, на которые распространяется данная налоговая льгота.

 

5. Налоговые каникулы для проектов по развитию инфраструктуры и проектов по охране окружающей среды, водосбережению и энергосбережению


Здесь имеются ввиду налоговые каникулы по схеме «2+3», указанной в начале статьи. Однако этими льготами могут воспользоваться только предприятия, реализующие проекты по строительству инфраструктуры, охране окружающей среды, энергосбережению. Полный список можно найти в «Каталоге проектов коммунальной инфраструктуры» и «Каталоге проектов по охране окружающей среды, энергосбережению и водосбережению».


Необходимой процедурой для «налоговых каникул» считается регистрация в налоговом органе с предоставлением документов (копий), подтверждающих строительство объектов, и фиксирующих первую прибыль.


6. Зачет расходов на приобретение специального оборудования по охране окружающей среды, энергосбережение, водосбережение, безопасности производства


Для указанных предприятий существует зачет в уплату налога на прибыль предприятий в размере 10% от суммы капиталовложений в специальное оборудование. Зачетная сумма может быть перенесена на следующий год.


Список, технические характеристики и сфера применения оборудования стоит сверить с  «Каталогом специального оборудования по охране окружающей среды», «Каталогом специального оборудования по энергосбережению и водосбережению» и «Каталогом специального оборудования по безопасности производства».

Для получения льготы необходимо подать заявление на регистрацию оборудования, копии фапяо (специальной счет на приобретение оборудования).

 

Прежде чем оформить заявку вы можете

расcчитать стоимость доставки